PREÁMBULO
TÍTULO I. Naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto
TÍTULO II. El hecho imponible
TÍTULO III. Contribuyentes
TÍTULO IV. La base imponible
Capítulo I. Concepto y determinación de la base imponible. Reglas de imputación temporal
Capítulo II. Limitación a la deducibilidad de gastos
Artículo 12. Correcciones de valor: amortizaciones
Artículo 13. Correcciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales
Artículo 14. Provisiones y otros gastos
Artículo 15. Gastos no deducibles
Artículo 15 bis. Asimetrías híbridas
Artículo 16. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros
Capítulo III. Reglas de valoración
Artículo 17. Regla general y reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias
Artículo 18. Operaciones vinculadas
Artículo 19. Cambios de residencia, operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. Reglas especiales
Artículo 20. Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
Capítulo IV. Exención en valores representativos de los fondos propios de entidades y establecimientos permanentes
Capítulo V. Reducciones en la base imponible
TÍTULO V. Período impositivo y devengo del impuesto
TÍTULO VI. Deuda tributaria
Capítulo I. Tipo de gravamen y cuota integra
Capítulo II. Deducciones para evitar la doble imposición internacional
Capítulo III. Bonificaciones
Capítulo IV. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
Artículo 35. Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica
Artículo 36. Deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales
Artículo 37. Deducciones por creación de empleo
Artículo 38. Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad
Artículo 38 bis. Deducción por inversiones realizadas por las autoridades portuarias
Artículo 38 ter. Deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial
Artículo 39. Normas comunes a las deducciones previstas en este capítulo
Capítulo V. Pago fraccionado
Capítulo VI. Deducción de los pagos a cuenta
TÍTULO VII. Regímenes tributarios especiales
Capítulo I. Definición y reglas de aplicación de los regímenes tributarios especiales
Capítulo II. Agrupaciones de interés económico, españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas
Capítulo III. Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda
Capítulo IV. Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional
Capítulo V. Instituciones de Inversión Colectiva
Artículo 52. Tributación de las Instituciones de Inversión Colectiva
Artículo 53. Tributación de los socios o partícipes de las Instituciones de Inversión Colectiva
Artículo 54. Tributación de los socios o partícipes de las Instituciones de Inversión Colectiva constituidas en países o territorios calificados como paraísos fiscales
Capítulo VI. Régimen de consolidación fiscal
Artículo 55. Definición
Artículo 56. Contribuyente
Artículo 57. Responsabilidades tributarias derivadas de la aplicación del régimen de consolidación fiscal
Artículo 58. Definición del grupo fiscal. Entidad dominante. Entidades dependientes
Artículo 59. Inclusión o exclusión de entidades en el grupo fiscal
Artículo 60. Determinación del dominio y de los derechos de voto en las participaciones indirectas
Artículo 61. Aplicación del régimen de consolidación fiscal
Artículo 62. Determinación de la base imponible del grupo fiscal
Artículo 63. Reglas especiales aplicables en la determinación de las bases imponibles individuales de las entidades integrantes del grupo fiscal
Artículo 64. Eliminaciones
Artículo 65. Incorporaciones
Artículo 66. Compensación de bases imponibles negativas
Artículo 67. Reglas especiales de incorporación de entidades en el grupo fiscal
Artículo 68. Período impositivo
Artículo 69. Tipo de gravamen del grupo fiscal
Artículo 70. Cuota íntegra del grupo fiscal
Artículo 71. Deducciones y bonificaciones de la cuota íntegra del grupo fiscal
Artículo 72. Obligaciones de información
Artículo 73. Causas determinantes de la pérdida del régimen de consolidación fiscal
Artículo 74. Efectos de la pérdida del régimen de consolidación fiscal o de la extinción del grupo fiscal
Artículo 75. Declaración y autoliquidación del grupo fiscal
Capítulo VII. Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea
Artículo 76. Definiciones
Artículo 77. Régimen de las rentas derivadas de la transmisión
Artículo 78. Valoración fiscal de los bienes adquiridos
Artículo 79. Valoración fiscal de las acciones o participaciones recibidas en contraprestación de la aportación
Artículo 80. Régimen fiscal del canje de valores
Artículo 81. Tributación de los socios en las operaciones de fusión y escisión
Artículo 82. Participaciones en el capital de la entidad transmitente y de la entidad adquirente
Artículo 83. Limitación en la deducción de gastos financieros destinados a la adquisición de participaciones en el capital o en los fondos propios de entidades
Artículo 84. Subrogación en los derechos y las obligaciones tributarias
Artículo 85. Pérdidas de los establecimientos permanentes
Artículo 86. Obligaciones contables
Artículo 87. Aportaciones no dinerarias
Artículo 88. Normas para evitar la doble imposición
Artículo 89. Aplicación del régimen fiscal
Capítulo VIII. Régimen fiscal de la minería
Capítulo IX. Régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos
Artículo 95. Exploración, investigación y explotación de hidrocarburos: factor de agotamiento
Artículo 96. Factor de agotamiento: requisitos
Artículo 97. Factor de agotamiento: incumplimiento de requisitos
Artículo 98. Titularidad compartida
Artículo 99. Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación. Compensación de bases imponibles negativas
Capítulo X. Transparencia fiscal internacional
Capítulo XI. Incentivos fiscales para las entidades de reducida dimensión
Artículo 101. Ámbito de aplicación. Cifra de negocios
Artículo 102. Libertad de amortización
Artículo 103. Amortización de los elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible
Artículo 104. Pérdidas por deterioro de los créditos por posibles insolvencias de deudores
Artículo 105. Reserva de nivelación de bases imponibles
Capítulo XII. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
Capítulo XIII. Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros
Capítulo XIV. Régimen de entidades parcialmente exentas
Capítulo XV. Régimen de las comunidades titulares de montes vecinales en mano común
Capítulo XVI. Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje
TÍTULO VIII. Gestión del Impuesto
Capítulo I. El índice de entidades
Capítulo II. Obligaciones contables. Bienes y derechos no contabilizados. Revalorizaciones voluntarias. Estimación de rentas en el método de estimación indirecta
Artículo 120. Obligaciones contables. Facultades de la Administración tributaria
Artículo 121. Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas
Artículo 122. Revalorizaciones contables voluntarias
Artículo 123. Estimación de rentas en el método de estimación indirecta
Capítulo III. Declaración, autoliquidación y liquidación provisional
Capítulo IV. Devolución
Capítulo V. Obligación de retener e ingresar a cuenta
Capítulo VI. Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
Capítulo VII. Facultades de la Administración para determinar la base imponible
TÍTULO IX. Orden jurisdiccional
Artículo 132. Jurisdicción competente
Disposición adicional primera. Restricciones a la exención por doble imposición de dividendos
Disposición adicional segunda. Régimen del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana en operaciones de reestructuración empresarial
Disposición adicional tercera. Subvenciones de la política agraria y pesquera comunitaria y ayudas públicas
Disposición adicional cuarta. Incentivos fiscales para la renovación de la flota mercante
Disposición adicional quinta. Incidencia del Régimen Económico Fiscal de Canarias y de la bonificación por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla en el cálculo de los pagos fraccionados
Disposición adicional sexta. Exención de rentas derivadas de la transmisión de determinados inmuebles
Disposición adicional séptima. Entidades deportivas
Disposición adicional octava. Régimen fiscal especial aplicable a las operaciones de reestructuración y resolución de entidades de crédito
Disposición adicional novena. Participaciones preferentes
Disposición adicional décima. Facultades de comprobación de la Administración tributaria
Disposición adicional undécima. Remisiones normativas
Disposición adicional duodécima. Grupos fiscales con entidad dominante sometida a la normativa foral de la Comunidad Autónoma del País Vasco
Disposición adicional decimotercera. Prestación patrimonial por conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración Tributaria
Disposición adicional decimocuarta. Modificaciones en el régimen legal de los pagos fraccionados
Disposición adicional decimoquinta. Límites aplicables a las grandes empresas en períodos impositivos iniciados a partir de 1 de enero de 2016
Disposición adicional decimosexta. Libertad de amortización en inversiones realizadas en la cadena de valor de movilidad eléctrica, sostenible o conectada
Disposición adicional decimoséptima. Libertad de amortización en inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables
Disposición adicional decimoctava. Amortización acelerada de determinados vehículos
Disposición adicional decimoctava [sic]. Medidas temporales en la determinación de la base imponible en el régimen de consolidación fiscal
Disposición transitoria primera. Regularización de ajustes extracontables
Disposición transitoria segunda. Régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos y de fomento de la minería
Disposición transitoria tercera. Beneficios fiscales de la reconversión y reindustrialización
Disposición transitoria cuarta. Contratos de arrendamiento financiero celebrados con anterioridad a la entrada en vigor de la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades
Disposición transitoria quinta. Saldos de la provisión para insolvencias amparada en el artículo 82 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto 2631/1982, de 15 de octubre
Disposición transitoria sexta. Régimen transitorio de los beneficios sobre operaciones financieras
Disposición transitoria séptima. Valor fiscal de las participaciones de las instituciones de inversión colectiva
Disposición transitoria octava. Régimen fiscal de las transmisiones de activos realizadas en cumplimiento de disposiciones con rango de Ley de la normativa de defensa de la competencia
Disposición transitoria novena. Régimen fiscal de las participaciones en entidades que hayan aplicado el régimen fiscal especial de transparencia fiscal, establecido en la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades
Disposición transitoria décima. Régimen fiscal de las participaciones en entidades que hayan aplicado el régimen especial de sociedades patrimoniales establecido en el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo
Disposición transitoria undécima. Valor fiscal de los elementos patrimoniales adjudicados a los socios con ocasión de la disolución de sociedades transparentes y de sociedades patrimoniales
Disposición transitoria duodécima. Régimen fiscal de los ajustes contables por la primera aplicación del Plan General de Contabilidad, aprobado por el Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, del Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas y los criterios contables específicos para microempresas, aprobado por el Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre o del Plan de contabilidad de las entidades aseguradoras, aprobado por el Real Decreto 1317/2008, de 24 de julio
Disposición transitoria decimotercera. Aplicación de la tabla de amortización prevista en esta Ley en elementos patrimoniales adquiridos con anterioridad. Libertad de amortización pendiente de aplicar
Disposición transitoria decimocuarta. Fondo de comercio financiero
Disposición transitoria decimoquinta. Pérdidas por deterioro del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias, inmovilizado intangible y valores representativos de deuda
Disposición transitoria decimosexta. Régimen transitorio aplicable a las pérdidas por deterioro de los valores representativos de la participación en el capital o en los fondos propios de entidades, y a las rentas negativas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente, generadas en períodos impositivos iniciados con anterioridad a 1 de enero de 2013
Disposición transitoria decimoséptima. Régimen aplicable a determinados instrumentos financieros emitidos u otorgados con anterioridad a 20 de junio de 2014
Disposición transitoria decimoctava. Endeudamiento de operaciones de adquisición de participaciones en el capital o en los fondos propios de entidades
Disposición transitoria decimonovena. Rentas derivadas de la transmisión de participaciones
Disposición transitoria vigésima. Régimen transitorio de la reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles del contribuyente disponibles con anterioridad a 1 de julio de 2016
Disposición transitoria vigésima primera. Bases imponibles negativas pendientes de compensar en el Impuesto sobre Sociedades
Disposición transitoria vigésima segunda. Entidades de nueva creación. Tipo de gravamen reducido por mantenimiento o creación de empleo
Disposición transitoria vigésima tercera. Régimen transitorio en el Impuesto sobre Sociedades de las deducciones para evitar la doble imposición
Disposición transitoria vigésima cuarta. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades pendientes de aplicar en el Impuesto sobre Sociedades
Disposición transitoria vigésima quinta. Grupos fiscales
Disposición transitoria vigésima sexta. Régimen de consolidación fiscal de los grupos formados por entidades de crédito integrantes de un sistema institucional de protección de las cajas de ahorros
Disposición transitoria vigésima séptima. Participaciones en el capital de la entidad transmitente y de la entidad adquirente
Disposición transitoria vigésima octava. Amortización de elementos patrimoniales objeto de reinversión por empresas de reducida dimensión
Disposición transitoria vigésima novena. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
Disposición transitoria trigésima. Aplicación de la Decisión de la Comisión Europea de 17 de julio de 2013, relativa al régimen fiscal aplicable a determinados acuerdos de arrendamiento financiero
Disposición transitoria trigésima primera. Entidades de tenencia de valores extranjeros
Disposición transitoria trigésima segunda. Sociedades civiles sujetas a este Impuesto
Disposición transitoria trigésima tercera. Conversión de activos por impuesto diferido generados en períodos impositivos iniciados con anterioridad a 1 de enero de 2016 en crédito exigible frente a la Administración Tributaria
Disposición transitoria trigésima cuarta. Medidas temporales aplicables en el período impositivo 2015
Disposición transitoria trigésima quinta. Régimen fiscal aplicable a activos intangibles adquiridos con anterioridad a 1 de enero de 2015
Disposición transitoria trigésima sexta. Límite en la compensación de bases imponibles negativas y activos por impuesto diferido para el año 2016
Disposición transitoria trigésima séptima. Deducción por reversión de medidas temporales
Disposición transitoria trigésima octava. Porcentaje de retención o ingreso a cuenta aplicable en 2015
Disposición transitoria trigésima novena. Integración en la base imponible de los ajustes contables por la primera aplicación de la Circular 4/2017, de 27 de noviembre, del Banco de España, a entidades de crédito, sobre normas de información financiera pública y reservada, y modelos de estados financieros
Disposición transitoria cuadragésima. Régimen de tributación de las participaciones con un valor de adquisición superior a 20 millones
Disposición transitoria cuadragésima primera. Disolución y liquidación de determinadas sociedades de inversión de capital variable
Disposición transitoria cuadragésima segunda. Requisitos para aplicar la deducción en las producciones extranjeras de largometrajes cinematográficos y obras audiovisuales
Disposición derogatoria
Disposición final primera. Entidades acogidas a la Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas
Disposición final segunda. Entidades acogidas a la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo
Disposición final tercera. Entidades acogidas a la Ley 11/2009, de 26 de octubre, por la que se regulan las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario
Disposición final cuarta. Modificaciones en la Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas
Disposición final quinta. Modificaciones en la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo
Disposición final sexta. Modificaciones en el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo
Disposición final séptima. Modificaciones en la Ley 11/2009, de 26 de octubre, por la que se regulan las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario
Disposición final octava. Modificaciones en la Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras
Disposición final novena. Habilitaciones a la Ley de Presupuestos Generales del Estado
Disposición final décima. Habilitación normativa
Disposición final undécima. Título competencial
Disposición final duodécima. Entrada en vigor